Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesinde, 01/2026 vergilendirme döneminden itibaren geçerli olacak şekilde güncellemeler yapıldı. Beyanlarını e-Beyanname üzerinden veren mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi içindeki Gerekli Programlar menüsünden Beyanname Düzenleme Programını güncellemesi gerektiği bildirildi.
KDV Beyannamesi Değişikliği Ne Zaman Uygulanacak
Yapılan düzenlemeler, Ocak 2026 dönemi (01/2026) beyanlarından başlayarak beyannamede yeni alanlar ve kontrollerle uygulanacak.
KDV Beyannamesinde Yeni Ek Tablo Nedir
Beyannamenin “Ekler” bölümüne “Önceki Dönemden Devreden KDV’den Çıkarılan Faturalara İlişkin Bilgiler” tablosu eklendi.
Bu tabloyu, önceki dönem devreden KDV tutarında fatura çıkarma nedeniyle değişiklik oluşan mükelleflerin doldurması gerekiyor.
Devreden KDV Uyum Kontrolü Nasıl Olacak
Ekler bölümüne girilen tutarın, “İndirimler” sekmesindeki “Önceki Dönemden Devreden İndirilecek KDV” tablosunda yer alan “İndirim Türü” sütunundaki “Fatura Çıkarma” satırı ile uyumlu olması gerekiyor. Uyuşmazlık, beyanname kontrol aşamasında sorun yaratabileceği için tutarların karşılıklı kontrol edilmesi önem taşıyor.
İndirimler Sekmesinde Yeni Satır Eklendi
“Önceki Dönemden Devreden İndirilecek KDV” tablosunda “İndirim Türü” alanına bu kez “İade Beyanından Vazgeçilmesi” satırı eklendi. Bu değişiklik, devreden KDV hesaplamasında iade süreçleriyle ilişkili beyan akışını daha net izlemeyi hedefliyor.
Devir ve Birleşme Seçeneğinde Açıklama Alanı Zorunlu Oldu
Aynı tabloda “Devir” veya “Birleşme” seçenekleri işaretlendiğinde, “Açıklama” alanının doldurulması zorunlu hale getirildi. Böylece devreden KDV’nin kaynağına ilişkin beyanlarda gerekçe ve işlem bilgisi daha açık şekilde kayıt altına alınacak.
Matrah Sekmesinde Bir İşlem Türü Kaldırıldı
Beyannamenin “Matrah” sekmesinde, “Özel Matrah Şekli Tespit Edilen İşlemler” tablosunda yer alan
“5300 sayılı Kanuna göre düzenlenen ürün senetlerinin, senedin temsil ettiği ürünü depodan çekeceklere teslimi” işlem türünün kaldırıldığı bildirildi.
Beyanname Düzenleme Programı Nasıl Güncellenir
e-Beyanname üzerinden beyan veren mükelleflerin, Dijital Vergi Dairesi uygulamasında Gerekli Programlar menüsüne girerek Beyanname Düzenleme Programını güncellemesi gerekiyor. Güncelleme yapılmadan düzenleme ekranında yeni alanların görünmemesi veya kontrol uyarılarının sağlıklı çalışmaması ihtimali bulunuyor.
Mükellefler Nelere Dikkat Etmeli
Beyannamede yeni alanlar ile birlikte özellikle şu başlıklarda kontrol yapılması gerekiyor:
-
Devreden KDV’de fatura çıkarma nedeniyle oluşan değişikliklerin ek tabloda doğru beyan edilmesi
-
Ekler tablosu ile indirim tablosundaki uyumun sağlanması
-
Devir/birleşme durumlarında açıklama alanının boş bırakılmaması
-
Program güncellemesi sonrası beyanname kontrollerinin yeniden çalıştırılması
