KDV İndirimi ve Enerji Sektörüne İlişkin Güncel Özelgeler
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından verilen son özelgeler, KDV indiriminin hangi dönemde yapılacağı ve enerji sektöründe mahsuplaşma uygulamalarına ilişkin önemli açıklamalar içeriyor.
2 No.lu KDV Tevkifatında İndirim Zamanı
27 Mart 2026 tarihli özelgede, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilen KDV’nin indirim konusu yapılabilmesi için verginin ödenmiş olması gerektiği vurgulandı. Süresinde beyan edilip süresinde ödenen KDV, ait olduğu dönemin 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirilebilecek. Kısmi ödemelerde ise yalnızca ödenen tutar kadar indirim hakkı doğacak. Ayrıca verginin iade alacağından mahsup edilerek ödenmesi de mümkün bulunuyor.
Basit Usulden Gerçek Usule Geçenlerde KDV İndirimi
16 Nisan 2026 tarihli özelgede, basit usulde faaliyet gösterdiği dönemde satın alınan ticari araçlara ait KDV’nin, daha sonra gerçek usule geçilmesi halinde indirim konusu yapılamayacağı belirtildi. İdareye göre bu dönemde yüklenilen KDV, maliyet veya gider unsuru olarak değerlendirilmiş sayılıyor.
Enerji Sektöründe GES Mahsuplaşmasına Açıklık
Güneş Enerjisi Santrallerinde Mahsuplaşma Uygulaması
17 Nisan 2026 tarihli özelgede, güneş enerjisi santrallerinde üretilen elektrik ile dağıtım şirketinden tüketilen elektriğin birbirinden bağımsız teslimler olduğu ifade edildi. Üretim ve tüketim tesislerinin farklı dağıtım bölgelerinde bulunması halinde, işlemlerin netleştirilerek yalnızca fark tutar üzerinden fatura düzenlenmesi mümkün görülmedi. Bu durumda her teslimin ayrı ayrı değerlendirilmesi ve belgelendirilmesi gerekiyor.
