Türkiye ile El Salvador Arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması İmzalandı
Türkiye ile El Salvador arasında gelir üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik anlaşma imzalandı.
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 30 Eylül 2026 tarihinde yapılan açıklamaya göre “Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile El Salvador Cumhuriyeti Hükümeti Arasında Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme ve Vergi Kaçakçılığı ile Vergiden Kaçınmaya Engel Olma Anlaşması” 25 Eylül 2026 tarihinde New York’ta imzalandı.
Anlaşma, iki ülke arasındaki yatırım ve ticari faaliyetlerde hangi gelir unsurunun hangi ülkede vergilendirileceğini belirlemeyi ve aynı kazancın iki ülkede birden vergilendirilmesi halinde çifte vergilendirmenin önüne geçmeyi amaçlıyor.
Hangi Gelir Unsurları Düzenleniyor?
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında temel amaç, sınır ötesi gelirlerin vergileme yetkisinin ülkeler arasında paylaşılması.
Türkiye-El Salvador anlaşmasında da kazanç unsurları itibarıyla gelirin hangi ülkede vergilendirileceği belirleniyor.
GİB açıklamasına göre anlaşmada özellikle;
-
kâr payları,
-
faiz gelirleri,
-
gayrimaddi hak bedelleri,
-
teknik hizmet ücretleri
bakımından gelirin elde edildiği ülkenin vergilendirme hakkının belirli oranlarla sınırlandırılması öngörülüyor.
Bu düzenlemeler, iki ülke arasında yatırım yapan veya hizmet sunan şirketlerin vergi maliyetlerinin daha öngörülebilir hale gelmesini sağlayabilir.
Çifte Vergilendirme Nasıl Önleniyor?
Uluslararası işlemlerde aynı kazanç hem gelirin elde edildiği ülkede hem de şirketin veya kişinin mukim olduğu ülkede vergilendirilebiliyor.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, bu durumda hangi ülkenin öncelikli vergilendirme hakkına sahip olduğunu ve diğer ülkede nasıl mahsup veya istisna uygulanacağını belirleyen hukuki çerçeveyi oluşturuyor.
Bu sayede aynı gelir üzerinden iki ülkede tam vergi yükü doğmasının önüne geçilmesi amaçlanıyor.
Ancak uygulanacak yöntem gelir türüne, kişinin veya şirketin mukimlik durumuna ve anlaşmadaki ilgili maddeye göre değişebiliyor.
Kâr Payı ve Faiz Ödemelerinde Stopaj Etkisi Olabilir
Türkiye ile El Salvador arasında yatırım veya finansman ilişkisi bulunan şirketler açısından en önemli başlıklardan biri kâr payı ve faiz ödemeleri.
Anlaşma yürürlüğe girdikten sonra, ilgili şartların sağlanması halinde kaynak ülkede uygulanacak vergi oranları anlaşmadaki sınırlar çerçevesinde belirlenecek.
Bu durum;
-
grup şirketleri arasındaki finansman işlemlerinde,
-
temettü ödemelerinde,
-
lisans ve royalty sözleşmelerinde,
-
teknik hizmet ödemelerinde
vergi maliyetinin değişmesine neden olabilir.
Ancak anlaşmanın henüz yürürlükte olmadığı unutulmamalı. Yürürlük tarihine kadar mevcut iç mevzuat hükümleri uygulanmaya devam edecek.
Bilgi Değişimi Vergi Denetimini de Güçlendirecek
Anlaşmanın önemli unsurlarından biri de iki ülke arasında vergi amaçlı bilgi değişimine imkân tanıması.
GİB açıklamasında, bilgi değişimi hükümleri sayesinde Türkiye ve El Salvador’un vergi kayıp ve kaçağı ile daha etkin mücadele edebilmesinin hedeflendiği belirtildi.
Bu tür hükümler, vergi idarelerinin sınır ötesi işlemler, gelirler ve şirket ilişkileri hakkında daha kapsamlı bilgi edinmesine yardımcı olabiliyor.
Özellikle ilişkili kişiler arasındaki işlemler, yurt dışı kazançlar ve transfer fiyatlandırması açısından şirketlerin işlem belgelerini ve ekonomik gerekçelerini doğru şekilde oluşturması önem taşıyor.
Şirketlerin Mevcut Sözleşmeleri Kontrol Etmesi Gerekebilir
Türkiye ile El Salvador arasında ticari veya yatırım ilişkisi bulunan şirketlerin, anlaşma yürürlüğe girdikten sonra mevcut sözleşmelerini vergisel açıdan yeniden değerlendirmesi gerekebilir.
Özellikle;
-
hizmet sözleşmeleri,
-
lisans anlaşmaları,
-
grup içi finansman sözleşmeleri,
-
temettü dağıtımları,
-
teknik hizmet ödemeleri
bakımından uygulanacak stopaj ve diğer vergi sonuçlarının anlaşma hükümleriyle birlikte değerlendirilmesi önem taşıyacak.
Bu nedenle şirketlerin yalnızca anlaşmanın imzalanmasını değil, yürürlüğe giriş tarihini de takip etmesi gerekiyor.
Anlaşma Henüz Yürürlükte Değil
Gelir İdaresi Başkanlığı, anlaşmanın her iki ülke tarafından onaylanmasının ardından yürürlüğe gireceğini açıkça belirtiyor.
Bu nedenle 25 Eylül 2026 tarihinde imzalanmış olması, anlaşma hükümlerinin bugün itibarıyla uygulanabileceği anlamına gelmiyor.
Yürürlük için her iki ülkenin kendi iç hukuk süreçlerini tamamlaması gerekiyor.
Türkiye’nin Sonuçlandırdığı Anlaşma Sayısı 108’e Ulaştı
GİB’in açıklamasına göre El Salvador anlaşmasıyla birlikte Türkiye’nin bugüne kadar sonuçlandırdığı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarının sayısı 108’e ulaştı.
Bunlardan 93’ü yürürlükte bulunuyor.
Yeni anlaşmanın yürürlüğe girmesiyle birlikte Türkiye-El Salvador arasında yatırım ve ticaret yapan şirketler için vergisel belirsizliklerin azaltılması ve sınır ötesi gelirlerin daha öngörülebilir kurallarla vergilendirilmesi hedefleniyor.
