MASAK Uyum Eğitimi Nedir?

MASAK uyum eğitimi, suç gelirlerinin aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesine yönelik yasal yükümlülükleri, müşteri tanıma süreçlerini, risk değerlendirmesini ve şüpheli işlem bildirimlerini ele alan mesleki bir eğitimdir. Eğitim kapsamında Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı (MASAK) tarafından belirlenen düzenlemeler ve kurumların uygulaması gereken uyum süreçleri açıklanır.

MASAK uyum eğitimleri, özellikle finans, muhasebe, denetim, risk yönetimi ve mevzuata uyum alanlarında çalışan kişilerin mesleki bilgi ve farkındalıklarını geliştirmeyi amaçlar.

MASAK Uyum Eğitimi Neleri Kapsar?

MASAK uyum eğitiminin temelini 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun ve ilgili yönetmelikler oluşturur.

Eğitimlerde genellikle aşağıdaki konular ele alınır:

• MASAK mevzuatı: Suç gelirlerinin aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesine ilişkin yasal düzenlemeler.

• Müşterinin tanınması (KYC): Müşteri kimlik bilgilerinin tespit edilmesi, doğrulanması ve iş ilişkisinin değerlendirilmesi.

• Gerçek faydalanıcının belirlenmesi: İşlem veya şirket üzerinde nihai kontrol sahibi olan gerçek kişilerin tespiti.

• Risk temelli yaklaşım: Müşteri, ürün, hizmet ve işlem risklerinin değerlendirilmesi.

• Şüpheli işlem bildirimi: Şüpheli işlemlerin tespit edilmesi ve MASAK'a bildirilmesi.

• İç kontrol ve izleme: Kurumların uyum süreçlerini ve risk kontrollerini yürütmesi.

• Muhafaza ve ibraz yükümlülüğü: Belgelerin saklanması ve yetkili makamların taleplerine uygun şekilde sunulması.

• Yaptırımlar: Mevzuat yükümlülüklerine aykırılık halinde uygulanabilecek idari ve adli yaptırımlar.

Eğitimlerde örnek olayların değerlendirilmesi, katılımcıların mevzuat hükümlerini uygulama süreçleriyle ilişkilendirmelerine yardımcı olur.

MASAK Kapsamında Müşterini Tanı İlkesi Nedir?

Müşterini Tanı (Know Your Customer – KYC) ilkesi, yükümlülerin müşterilerinin kimliklerini tespit etmelerini, gerekli bilgileri doğrulamalarını ve iş ilişkilerini risk temelli bir yaklaşımla değerlendirmelerini ifade eder.

Bu kapsamda müşterinin kimliği, faaliyet alanı, iş ilişkisinin amacı ve gerekli durumlarda gerçek faydalanıcı bilgileri incelenir.

Örneğin, bir finans kuruluşunun tüzel kişi müşterisiyle sürekli iş ilişkisi oluşturması durumunda yalnızca şirketin unvanını bilmesi yeterli değildir. İlgili mevzuat doğrultusunda şirketin temsilcileri ve gerçek faydalanıcıları hakkında gerekli bilgilerin edinilmesi de gerekebilir.

Müşteri tanıma süreci yalnızca ilk başvuruda yapılan bir kontrol değildir. Sürekli iş ilişkisi boyunca bilgilerin güncel tutulması ve işlemlerin risk durumuna uygun şekilde izlenmesi gerekir.

MASAK Şüpheli İşlem Bildirimi Nasıl Yapılır?

Şüpheli işlem bildirimi, yükümlülerin suç gelirlerinin aklanması veya terörizmin finansmanıyla ilişkili olabileceğinden şüphelendikleri işlemleri MASAK'a bildirmesidir.

13 Sıra No.lu MASAK Genel Tebliği'ne göre şüpheli işlemler, herhangi bir parasal sınır gözetilmeksizin bildirilir.

Bildirimler, şüphenin oluştuğu tarihten itibaren en geç 10 iş günü içerisinde, gecikmesinde sakınca bulunan durumlarda ise derhal gerçekleştirilmelidir.

MASAK tarafından belirlenen elektronik bildirim süreçlerinde MASAK Online sistemi kullanılmaktadır.

Şüpheli işlem bildiriminde bulunulması, ilgili işlemin kesin olarak suç oluşturduğu anlamına gelmez. Bildirim için mevzuatta tanımlanan şüphe veya şüpheyi gerektiren hususların bulunması yeterlidir.

Ayrıca bildirim yapıldığı bilgisinin müşteriye veya yetkisiz kişilere açıklanmaması gerekir.

İnşaat Muhasebesi ve KDV İade İşlemleri Eğitimi

İçeriği Görüntüle

MASAK Uyum Programı ve Personel Eğitimi Zorunlu mu?

MASAK kapsamında yükümlü sayılan kuruluşların sorumlulukları, faaliyet alanlarına ve tabi oldukları düzenlemelere göre farklılık gösterir.

Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik, kapsamındaki yükümlüler için risk yönetimi, izleme ve kontrol, uyum görevlisi, eğitim ve iç denetim gibi süreçleri düzenlemektedir.

Yönetmeliğin 22'nci maddesine göre kapsamındaki yükümlüler, işletme büyüklüklerine ve iş hacimlerine uygun şekilde personel eğitimleri yürütmek zorundadır.

Eğitim faaliyetlerinin uyum görevlisinin gözetiminde ve koordinasyonunda gerçekleştirilmesi, sonuçlarının değerlendirilmesi ve ihtiyaçlara göre tekrarlanması öngörülmektedir.

Yönetmeliğin 24'üncü maddesi kapsamında eğitim sonuçlarına ilişkin belirli bilgi ve istatistiklerin takip eden yılın Mart ayı sonuna kadar MASAK'a bildirilmesi gerekmektedir.

Ancak bu hükümler bütün şirketlerin veya bütün muhasebe meslek mensuplarının aynı kapsamda zorunlu uyum programı yürütmesi gerektiği anlamına gelmez.

Bir kuruluşun yükümlülükleri belirlenirken faaliyet türü ve güncel MASAK mevzuatı esas alınmalıdır.

MASAK Uyum Eğitimi ile Uyum Görevlisi Yetkilendirmesi Aynı mı?

MASAK uyum eğitimi ile uyum görevlisi olarak yetkilendirilme süreci birbirinden farklıdır.

Genel uyum eğitimleri, personelin mevzuata ilişkin bilgi ve farkındalığını geliştirmeyi amaçlar.

Uyum görevlisi yetkilendirmesi ise ilgili mevzuatta düzenlenen sınav, mesleki yeterlilik, lisanslama ve sicil şartlarına bağlıdır.

9 Eylül 2025 tarihinde yayımlanan 30 Sıra No.lu MASAK Genel Tebliği ile uyum görevlilerinin yetkilendirme ve lisanslama süreçlerine ilişkin düzenlemeler yapılmıştır.

Bu nedenle herhangi bir özel eğitim programına katılmak veya katılım belgesi almak, tek başına MASAK uyum görevlisi olarak yetkilendirilme hakkı sağlamaz.

MASAK Uyum Eğitimine Kimler Katılabilir?

MASAK uyum eğitimi, özellikle mevzuata uyum ve finansal suç risklerinin yönetimiyle ilgilenen meslek mensupları için uygundur.

Eğitimin başlıca hedef kitlesi şunlardan oluşur:

• Serbest muhasebeci mali müşavirler (SMMM)

• Yeminli mali müşavirler (YMM)

• Uyum görevlileri ve uyum birimi çalışanları

• Banka ve finans kuruluşu personeli

• İç denetçiler ve iç kontrol uzmanları

• Risk yönetimi uzmanları

• Muhasebe ve finans yöneticileri

• Şirketlerin hukuk ve mevzuata uyum çalışanları

Eğitime katılım koşulları, eğitimi düzenleyen kuruluşa göre farklılık gösterebilir.

MASAK uyum eğitimi, suç gelirlerinin aklanmasının ve terörizmin finansmanının önlenmesine ilişkin yükümlülüklerin anlaşılmasına, kurumsal risklerin değerlendirilmesine ve mevzuata uygun kontrol süreçlerinin geliştirilmesine katkı sağlayan önemli bir mesleki eğitimdir.