2025 Vergi ve Ücret Hızlı Rehberi: Asgari Ücret, SGK, Harcırah ve Oranlar

Spot: 2025’e ait ücret, vergi ve sosyal güvenlik parametreleri tek sayfada. Asgari ücret rakamlarından harcırah tutarlarına, gelir–kurumlar vergisi tarifelerinden gecikme/tecil faizlerine kadar güncel tablo.

Asgari Ücret (Net/Brüt)

  • 01.01–30.06.2023: 8.506,80 TL / 10.008,00 TL

  • 01.07–31.12.2023: 11.402,32 TL / 13.414,50 TL

  • 01.07–31.12.2024: 17.002,00 TL / 20.002,50 TL

  • 01.01–31.12.2025: 22.104,67 TL / 26.005,50 TL

Yemek İstisnası (KDV hariç, GVK 23/8)

  • 2023: 110 TL | 2024: 170 TL | 2025: 240 TL

Gelir Vergisinden İstisna Çocuk Yardımı (Aylık)

SGK Prime Esas Taban–Tavan

01.07–31.12.2023: Günlük 447,15 / 3.353,63 TL | Aylık 13.414,50 / 100.608,75 TL
01.01–31.12.2024: Günlük 666,75 / 5.000,63 TL | Aylık 20.002,50 / 150.018,90 TL
01.01–31.12.2025: Günlük 866,85 / 6.501,38 TL | Aylık 26.005,50 / 195.041,40 TL

Kıdem Tazminatı Tavanı (GV İstisna – Yıllık)

  • 01.01–30.06.2023: 19.982,83 TL

  • 01.07–31.12.2023: 23.489,83 TL

  • 01.01–30.06.2024: 35.058,58 TL

  • 01.07–31.12.2024: 41.828,42 TL

  • 01.01–30.06.2025: 46.655,43 TL

Ücretlerden Yasal Kesintiler (Özet)

4/a (SSK) – Emekli Olmayan:
Kısa Vadeli (işveren) %2,25 | MYÖ: işçi %9, işveren %11 | GSS: işçi %5, işveren %7,5.
Toplam: işçi %14, işveren %20,75 (fiili hizmet zammı olan işlerde artış uygulanır).

4/a – Çalışan Emekliler (SGDP):
İşçi %7,5, işveren %22,5 + kısa vadeli %2,25 → toplam %32 (işçi %7,5 / işveren %24,5).

İşsizlik Sigortası: işçi %1, işveren %2, devlet %1.

Harcırah – Yurtiçi (Vergiden İstisna, 2025)

  • TBMM Bşk./CB Yard.: 715 TL

  • Üst kademe (ör. bakanlar vb.): 686 TL

  • Ek göstergesi ≥8000: 680 TL

  • 5800–<8000: 650 TL | 3000–<5800: 635 TL

  • Kadro der. 1–4: 610 TL | 5–15: 600 TL
    (6245 sayılı Kanun’daki artırımlar konaklama hesaplarında uygulanır.)

KKTC ve Yurtdışı Gündelikler (2025)

01.01–31.12.2025 dönemi için ülke bazında ABD Doları, Euro, Sterlin ve ilgili para birimlerinde; brüt aylık dilimlerine göre sütunlu tutarlar belirlenmiştir. (ABD, Almanya, Fransa, İngiltere, Japonya vb. ülkeler için kadro/derece ve ek gösterge aralıklarına göre farklılaşan rakamlar esas alınır.)

KDV İade – İndirimli Oran Sınırı (2025)

  • 130.700 TL

Gecikme/Pişmanlık Zammı & Tecil Faizi

  • Gecikme/Pişmanlık (21.05.2024’ten itibaren): aylık %4,50

  • Tecil Faizi (21.05.2024’ten itibaren): yıllık %48

TCMB Reeskont/Avans (Yıllık)

  • 17.09.2025’ten itibaren: Reeskont %41,25 – Avans %42,25

Yeniden Değerleme (Seçili)

  • 2023 yıllık: %58,46 | 2024 yıllık: %43,93

  • 2025 I. geçici: %3,30 | II. geçici: %9,23

Kanuni/Ticari Temerrüt Faizi

  • 01.01.2025’ten itibaren: Kanuni %24, ticari temerrüt %53,25

  • (01.06–31.12.2024 dönemi temerrüt %48)

Yıl Sonu Değerleme Kurları (Alış)

  • 2023: USD 29,4382 — EUR 32,5739

  • 2024: USD 35,2233 — EUR 36,7429

GMSİ İstisnası ve Beyan Sınırları

  • Mesken kira istisnası (GVK 21): 2023 21.000 TL, 2024 33.000 TL, 2025 47.000 TL

  • Tevkifata tabi MSI/GMSİ beyan sınırı (GVK 86/1-c): 2023 150.000 TL, 2024 230.000 TL, 2025 330.000 TL

  • Tevkifata/istisnaya konu olmayan MSI/GMSİ (GVK 86/1-d): 2023 8.400 TL, 2024 13.000 TL, 2025 18.000 TL

Gelir Vergisi Tarifesi

2024 (324 GV GT): %15–%40 aralığı, eşikler: 110.000 / 230.000 / 580.000 / 3.000.000 TL.
2025 (329 GV GT): %15–%40 aralığı, eşikler: 158.000 / 330.000 / 800.000 / 4.300.000 TL
(Ücret gelirlerinde bazı dilimlerde farklı eşikler uygulanır.)

Kurumlar Vergisi Oranları (Özet)

  • 2023: Genel %25, ihracat %20, üretim %24, BİST ilk halka arz (≥%20) %23, banka/finans %30

  • 2024: Genel %25, ihracat %20, üretim %24, BİST ilk halka arz %23, YİD/KOİ %30, banka/finans %30

Nakit Sermaye Artışı Faiz İndirimi (KVK 10/ı – Gösterge)

  • 2024: %55,58 | 2023: %52,73 | 2022: %13,47
    Formül: Nakdi Artış × TCMB Ticari Kredi Faizi × Süre (Ay) × İndirim Oranı.

Damga Vergisi – Azami Tutar

  • 01.01.2025’ten itibaren: her bir kâğıt için üst sınır 24.477.478,90 TL

Emlak Vergisi Oranları

  • Normal: Konut binde 1, işyeri binde 2, arsa binde 3, arazi binde 1

  • Büyükşehir/mücavir: Konut binde 2, işyeri binde 4, arsa binde 6, arazi binde 2

KKDF (Özet)

  • Tüketici kredileri: %15

  • Banka/finans dışı yurtdışı krediler: genel %3

  • Döviz/altın kredilerinde (banka/finans dışı) ort. vade ≤1 yıl %1, ≥1 yıl %0 (fiduciary hariç)

  • Kabul kredili/VA/mal mukabili ithalat: %6

Asgari Ücretin İşverene Maliyeti (Aylık)

  • 2023/2. yarı: Brüt 13.414,50 → 15.762,04 TL

  • 2024: Brüt 20.002,50 → 23.502,94 TL

  • 2025: Brüt 26.005,50 → 30.621,48 TL

TÜFE ve Yİ-ÜFE (2003=100 – 2025, seçili)

  • TÜFE: Ocak 2.819,65; Şubat 2.883,75; Mart 2.954,69; Nisan 3.043,23; Mayıs 3.089,74; Haziran 3.132,17; Temmuz 3.196,66; Ağustos 3.261,72

  • Yİ-ÜFE: Ocak 3.861,33; Şubat 3.943,01; Mart 4.017,30; Nisan 4.128,19; Mayıs 4.230,69; Haziran 4.334,94; Temmuz 4.409,73; Ağustos 4.518,89

Meslek Mensubu İmza Zorunluluğu Eşikleri

  • 2025’te (2024 dönemi): Aktif ≤ 91.807.000 TL, Net satış ≤ 183.568.000 TL olanlar için imza zorunluluğu aranmaz (istisnalar saklıdır).

  • 2024’te (2023 dönemi): Aktif ≤ 63.786.000 TL, Net satış ≤ 127.540.000 TL.