2025’te Yurt Dışından Alınan Dijital Hizmetlerde Vergilendirme Rehberi
KDV, Stopaj ve Gider Yazımı Konusunda Yeni Dönem Düzenlemeleri
Türkiye’de faaliyet gösteren mükelleflerin yurt dışından aldığı yazılım ve dijital hizmetler (ör. ChatGPT, Canva, Google Ads, Meta, Zoom, Envato vb.) için 2025 itibarıyla KDV, stopaj ve gider yazımı konularında dikkat edilmesi gereken kurallar netleşti. İşletmelerin bu hizmetleri kullanırken hem beyan hem de belge düzeni açısından belirli yükümlülükleri bulunuyor.
1. KDV (Katma Değer Vergisi)
-
Yurt dışından alınan dijital hizmetler Türkiye’de kullanılıyorsa ithal hizmet sayılıyor ve %20 KDV doğuyor.
-
KDV, 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan ediliyor, aynı tutar 1 No.lu Beyannameye indirilecek KDV olarak yazılıyor.
-
Bu sayede ödeme yapılmadan yalnızca bildirimle yükümlülük tamamlanıyor.
-
Bildirim zorunlu, yapılmazsa özel usulsüzlük cezası riski var.
2. Stopaj (Gelir/Kurumlar Vergisi Kesintisi)
-
Stopaj, yabancı firmanın Türkiye’de şube veya temsilciliğinin olup olmamasına bağlı:
-
Şube/temsilcilik yoksa: Stopaj uygulanmaz, hizmet ticari kazanç sayılır.
-
Şube/temsilcilik varsa: Stopaj uygulanır, oran %20’ye kadar çıkabilir.
-
-
Örnek: Google ve Meta’nın Türkiye’de şubesi olduğu için stopaj uygulanabilir; ChatGPT ve Canva gibi şubesiz firmalarda stopaj yoktur.
3. Gider Yazımı (Ticari Kazançtan Düşme)
-
Vergi Usul Kanunu’na göre gider yazımı için belge zorunlu.
-
Fatura varsa: Gider yazılır.
-
Sadece kredi kartı ekstresi varsa: Gider yazılamaz, KKEG (Kanunen Kabul Edilmeyen Gider) sayılır.
-
Hiç belge yoksa: Hem gider yazılamaz hem de vergi cezası riski oluşur.
-
Yabancı dildeki faturalar kabul ediliyor, PDF veya e-posta formatı yeterli.
Vergilendirme Tablosu Öne Çıkanlar
| Hizmet | Fatura | KDV | Stopaj | Gider Durumu |
|---|---|---|---|---|
| ChatGPT Plus | Var | ✅ | ❌ | Yazılır |
| Canva Pro | Yok | ✅ | ❌ | KKEG |
| Google Ads | Var | ✅ | ✅ | Yazılır |
| Meta Ads | Var | ✅ | ✅ | Yazılır |
| Zoom Pro | Yok | ✅ | ❌ | KKEG |
| Envato | Yok | ✅ | ❌ | KKEG |
Firma Varlığına Göre Vergi Durumu
| Firma Durumu | Stopaj | Gider | Belge Türü |
|---|---|---|---|
| Türkiye’de şubesi/temsilciliği var | ✅ | ✅ | Türk faturası |
| Türkiye’de yok | ❌ | ✅ | Yabancı fatura |
| Sadece kredi kartı ekstresi | ❌ | ❌ | Belge yok |
2025 itibarıyla yurt dışından alınan dijital hizmetlerde vergi mevzuatına uygun hareket etmek için:
-
KDV bildirimi mutlaka yapılmalı.
-
Şube/temsilcilik durumuna göre stopaj uygulanmalı.
-
Gider yazımı için mutlaka fatura temin edilmeli.
Aksi durumda usulsüzlük cezaları ve gider reddi gibi risklerle karşılaşılabilir.
