2025 Vergi Rehberi: 950 Bin TL Sonrası Şirketleşmek Daha Karlı
Gelir mi, kurum mu? 2025 yılı kazanç vergilendirmesinde kritik sınır 950 bin TL olarak öne çıkıyor.
950 Bin TL’ye Kadar Şahıs Firmaları Önde
2025 yılı gelir vergisi tarifesi, ticari kazanç elde eden şahıslar için artan oranlı şekilde ilerliyor. Hesaplamalara göre 950 bin TL’ye kadar olan kâr seviyelerinde şahıs işletmeleri daha düşük vergi ödüyor.
950 Bin TL’de Dengeler Eşitleniyor
Net kâr 950 bin TL’ye ulaştığında, şahıs işletmesinin ödeyeceği gelir vergisi ile limited/anonim şirketlerin ödeyeceği kurumlar vergisi aynı seviyeye geliyor. Bu tutar, kritik eşik olarak kabul ediliyor.
Üstünde Şirketler Daha Avantajlı
950 bin TL’nin üzerindeki kazançlarda artan oranlı gelir vergisi nedeniyle şahıs işletmeleri daha yüksek yükümlülüğe giriyor. Buna karşın kurumlar vergisi %25 sabit oranda kaldığı için limited veya anonim şirketler daha avantajlı hale geliyor. Örneğin:
-
1,5 milyon TL kârda: Şahıs vergisi 430 bin TL, kurum vergisi 375 bin TL.
-
5 milyon TL kârda: Şahıs vergisi 1 milyon 690 bin TL, kurum vergisi 1 milyon 250 bin TL.
Kazanç büyüdükçe fark açılıyor.
2025’in Öne Çıkan Yenilikleri
-
Gelir Vergisi Tarifesi: Ücret dışı kazançlarda dilimler 158 bin, 330 bin, 800 bin ve 4 milyon 300 bin TL olarak belirlendi. Oranlar %15’ten başlayıp %40’a çıkıyor.
-
Kurumlar Vergisi: Genel oran %25, finans sektöründe %30.
-
Temettü Stopajı: 2025 başından itibaren dağıtılan kâr paylarından %15 stopaj kesiliyor.
-
Asgari Kurumlar Vergisi: Yurt içi şirketler için %10 taban vergi uygulaması devrede.
950 bin TL’ye kadar şahıs şirketi kurmak daha uygun görünürken, bu sınır aşıldığında şirketleşmek vergi yükünü azaltıyor. Ancak kâr dağıtımındaki stopaj ve beyan süreçleri toplam yükü değiştirebildiği için, her girişimcinin kazanç yapısına göre vergi planlaması yapması önem taşıyor.
