Tevkifatlı Fatura İadesinde Muhasebe Kaydı Detaylandı
Hazine ve Maliye Bakanlığı, tevkifatlı işlemlerle ilgili uzun süredir beklenen açıklamayı yaptı. Yeni düzenlemeyle tevkifatlı faturalarda iade süreci ve muhasebe kaydı adım adım netleştirildi. Uygulama, hem mükellefler hem de mali müşavirler için sürecin dijital ortama taşınmasını hedefliyor.
Yeni Düzenlemenin Kapsamı
KDV tevkifatı uygulanan işlemlerde, satıcı tarafından düzenlenen faturalarda verginin bir kısmı alıcı tarafından devlete beyan ediliyor. Satıcı ise, tevkif edilen tutar üzerinden KDV iadesi talebinde bulunabiliyor.
Yeni düzenlemeyle bu iade süreci için kullanılacak belgeler, beyan şekilleri ve muhasebe kayıtlarının işleyişi standart hale getirildi.
Buna göre, iade talebinde bulunacak mükelleflerden artık aşağıdaki belgeler dijital olarak istenecek:
-
Alıcı beyanname örneği,
-
Tevkifat tutarının ödemesini gösteren makbuz,
-
Sözleşme ve fatura örnekleri,
-
Muhasebe kaydına ait sistem çıktısı.
Muhasebe Kaydı Nasıl Olacak?
Yeni açıklamaya göre tevkifatlı fatura iadesi, hem alıcı hem satıcı tarafında farklı hesaplarda izlenecek.
-
Satıcı işletme açısından:
-
Mal veya hizmet bedeli gelir olarak kaydedilecek.
-
Hesaplanan KDV’nin tevkifat tutarı “136 Diğer Çeşitli Alacaklar” hesabına, kalan kısmı “391 Hesaplanan KDV” hesabına yazılacak.
-
İade alınan KDV tutarı, “191 İndirilecek KDV” hesabına aktarılacak.
-
-
Alıcı işletme açısından:
-
Tevkif edilen KDV, “360 Ödenecek Vergi ve Fonlar” hesabında izlenecek.
-
Bu tutar beyanname döneminde doğrudan devlete ödenecek.
-
İade işlemi sonrasında gerekli düzeltme kaydı yapılacak.
-
Dijital Takip Başladı
Maliye’nin yeni sistemine göre, tüm tevkifatlı fatura iadeleri artık elektronik ortamda izlenecek.
E-fatura ve e-defter sistemleriyle entegre çalışan altyapı sayesinde, tevkifat tutarları otomatik olarak kontrol edilecek ve hatalı beyanlar anında tespit edilebilecek.
Gelir İdaresi Başkanlığı yetkilileri, sistemin amacının cezai işlem değil, doğru beyanın sağlanması olduğunu vurguladı.
Yeni Dönem Ne Zaman Başlıyor?
Yeni uygulama, 2025 yılı beyannamelerinden itibaren yürürlüğe girecek.
Mükelleflerin, sistem geçmeden önce muhasebe yazılımlarını ve belge formatlarını güncellemesi gerekiyor.