2025 Vergi Usul Kanunu Had ve Tutarları Resmî Gazete’de Yayımlandı
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Vergi Usul Kanunu (VUK) 577 Sıra Nolu Genel Tebliği, 11 Ağustos 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girdi. Tebliğ ile 1 Ocak 2025’ten itibaren geçerli olacak had ve tutarlar belirlendi. Yeni düzenleme, vergi uygulamalarında kullanılacak parasal limitleri güncelleyerek mükelleflerin beyan, defter tutma ve belge düzeni süreçlerini doğrudan etkileyecek.
Yeni Dönemde Geçerli Hadler
2025 yılı itibarıyla VUK kapsamında uygulanacak bazı temel hadler ve tutarlar şu şekilde açıklandı:
-
İlanın vergi dairesinde yapılması: 24.000 TL
-
Gazetede yapılacak ilanlar: 24.000 – 2.400.000 TL
-
Tahakkuktan vazgeçme sınırı: 280 TL
-
Teminat tutarları: Alt sınır 990.000 TL, üst sınır 14.000.000 TL
-
Bilanço esasına göre defter tutma hadleri:
-
Alış tutarı: 2.000.000 TL
-
Satış tutarı: 2.800.000 TL
-
Gayrisafi iş hasılatı: 990.000 TL
-
-
Fatura düzenleme zorunluluğu: 9.900 TL
-
Doğrudan gider yazılacak demirbaş sınırı: 9.900 TL
-
Şüpheli alacak tutarı: 20.000 TL
Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları
2025 yılında uygulanacak usulsüzlük cezaları da yeniden belirlendi.
Birinci derece usulsüzlükler:
-
Sermaye şirketleri: 28.000 TL
-
Serbest meslek erbabı ve birinci sınıf tüccarlar: 14.000 TL
-
İkinci sınıf tüccarlar: 7.000 TL
İkinci derece usulsüzlükler:
-
Sermaye şirketleri: 14.000 TL
-
Birinci sınıf tüccarlar: 7.000 TL
-
Basit usule tabi mükellefler: 2.100 TL
Fatura ve belge düzeni ihlalleri için ise cezalar şu şekilde güncellendi:
-
Belge düzenlememek veya almamak: 14.000 TL
-
Elektronik belgeyi düzenlememek: 14.000 TL
-
Tekrar eden ihlallerde ceza miktarı 140.000 TL’ye kadar çıkabiliyor.
Özel Usulsüzlük ve Bilgi Vermeme Cezaları
-
Vergi numarası kullanmaksızın işlem yapanlara: 2.800 TL
-
Bildirim görevini yerine getirmeyen matbaalara: 9.400 TL
-
Bilgi vermekten çekinenlere:
-
Birinci sınıf tüccarlar için: 28.000 TL
-
İkinci sınıf tüccarlar için: 14.000 TL
-
Diğerleri için: 7.000 TL
-
Ayrıca, tahsilat ve ödemelerde banka veya finans kurumlarını kullanma zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde 28 milyon TL’ye kadar özel usulsüzlük cezası uygulanabilecek.
İzaha Davet ve Uzlaşma Limitleri
-
Sahte veya yanıltıcı belge tutarı: 700.000 TL
-
Tarhiyat sonrası uzlaşma limiti: 33.000 TL üzeri
-
Tarhiyat öncesi uzlaşma limiti: 33.000 TL üzeri
Bu güncellemelerle birlikte 2025 yılı itibarıyla vergi uygulamalarında tüm parasal eşiklerin enflasyon oranlarına paralel şekilde artırıldığı görülüyor.