2025 Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezaları Resmî Gazete’de Yayımlandı
Hazine ve Maliye Bakanlığı, 30 Aralık 2024 tarihli Resmî Gazete’nin 2. mükerrer sayısında yayımlanan VUK 577 Seri Nolu Genel Tebliğ ile 2025 yılı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını açıkladı. Yeni cezalar, Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamında mükellef gruplarına göre farklı tutarlarda uygulanacak.
2025 Yılı Usulsüzlük Cezaları
Yeni tebliğe göre birinci derece ve ikinci derece usulsüzlük cezaları 2025 yılı itibarıyla artırıldı.
1. Derece Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef Grubu | Ceza Tutarı (TL) |
|---|---|
| Sermaye şirketleri | 28.000 TL |
| 1. sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 14.000 TL |
| 2. sınıf tüccarlar | 7.000 TL |
| Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 5.000 TL |
| Basit usulde kazanç elde edenler | 3.200 TL |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.100 TL |
2. Derece Usulsüzlük Cezaları
| Mükellef Grubu | Ceza Tutarı (TL) |
|---|---|
| Sermaye şirketleri | 14.000 TL |
| 1. sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 7.000 TL |
| 2. sınıf tüccarlar | 5.000 TL |
| Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 3.200 TL |
| Basit usulde kazanç elde edenler | 2.100 TL |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 1.400 TL |
Özel Usulsüzlük Cezaları
VUK’un ilgili hükümleri gereğince belge düzeni, elektronik kayıtlar ve mali yükümlülüklere uyulmaması durumlarında uygulanacak cezalar da güncellendi.
Fatura ve Benzeri Belgelerin Düzenlenmemesi
-
Fatura, gider pusulası, serbest meslek makbuzu gibi belgelerin düzenlenmemesi, alınmaması veya hatalı düzenlenmesi durumunda ceza:
-
İlk tespit: 14.000 TL
-
Tekrar eden tespitlerde: 28.000 TL ile 140.000 TL arasında
-
Yıllık toplam üst sınır: 14.000.000 TL
-
Perakende Satış Fişi ve Benzeri Belgelerin Eksikliği
-
Elektronik belge düzenleme zorunluluğuna uymayanlara:
-
İlk tespit: 14.000 TL
-
Üst sınır: 14.000.000 TL
-
Defter Tutma ve Kayıt Yükümlülükleri
-
Defterlerin günü gününe tutulmaması veya ibraz edilmemesi: 2.400 TL
-
Muhasebe standartlarına uymama cezası: 90.000 TL
-
Vergi numarası kullanılmadan işlem yapılması: 2.800 TL
Matbaa ve Bildirim Yükümlülükleri
-
Bildirim görevini yerine getirmeyen matbaa işletmecileri için: 9.400 TL – 1.800.000 TL
-
Bildirim standartlarına uymayan kuruluşlara: 12.000 TL ceza uygulanacak.
Bilgi Vermekten Kaçınanlara ve Diğer Cezalar
-
Birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı: 28.000 TL
-
İkinci sınıf tüccar ve çiftçiler: 14.000 TL
-
Diğer mükellefler: 7.000 TL
-
107/A maddesi kapsamındaki yükümlülüklere uymayanlar için ceza: 9.900 TL
Ayrıca;
-
Tahsilat ve ödemelerini banka veya finans kuruluşları aracılığıyla belgelendirmeyenlere: 28.000.000 TL’ye kadar ceza,
-
Sahte veya yanıltıcı belge kullanımı için izaha davet limiti: 700.000 TL olarak belirlendi.