2025 Defter Tasdik ve E-Defter Zorunlulukları Resmî Olarak Açıklandı
Ticaret Bakanlığı ve Hazine ve Maliye Bakanlığı, 2025 yılına ait defter tasdik süreleri, açılış-kapanış onayları ve e-Defter zorunlulukları hakkında yeni düzenlemeleri duyurdu. Gelir vergisi, kurumlar vergisi ve serbest meslek mükelleflerini ilgilendiren bu düzenlemeler; Defter-Beyan Sistemi, e-Fatura ve e-Defter uygulamalarının kapsamını genişletiyor.
Defter Tasdik Süreleri ve Zorunluluklar
Vergi Usul Kanunu (VUK) ve Türk Ticaret Kanunu (TTK) hükümlerine göre; öteden beri faaliyetine devam eden mükelleflerin defter tasdiklerini kullanılacak yıldan önce gelen son ayın sonuna kadar, yani 31 Aralık 2024 tarihine kadar yaptırmaları gerekiyor.
Yeni işe başlayan, sınıf değiştiren veya mükellefiyete yeni girenlerin ise defterlerini faaliyete başlamadan önce onaylatmaları zorunlu olacak. Tasdike tabi defterlerin dolması veya yıl içinde yenilenmesi halinde, kullanıma başlamadan önce yeni defter tasdiki yapılacak.
Anonim ve limited şirketlerin kuruluş aşamasında kullanacakları defterlerin tamamı ticaret sicilinde onaylanacak. Ayrıca, bu şirketlerin yönetim kurulu karar defteri, genel kurul defteri, pay defteri ve damga vergisi defteri gibi kayıtları da tasdik kapsamına dahil.
Defter-Beyan ve E-Defter Sistemi
Gerçek kişi, serbest meslek erbabı ve çiftçiler, defterlerini artık Defter-Beyan Sistemi üzerinden elektronik ortamda tutmak zorunda.
-
Sisteme ilk defa dahil olacak mükellefler, 31 Aralık 2024’e kadar www.defterbeyan.gov.tr üzerinden başvuru yapabilecek.
-
Açılış onayı, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından elektronik olarak yapılacak.
-
Defterlerin kapanış onayı, izleyen yılın dördüncü ayının sonuna kadar (Nisan 2026) yine GİB tarafından tamamlanacak.
Kurumlar Vergisi Mükellefleri İçin Zorunlu Defterler
Anonim, limited ve kooperatif şirketler;
-
Yevmiye Defteri
-
Defteri Kebir
-
Envanter Defteri
-
Pay Defteri
-
Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defteri
-
Yönetim Kurulu Karar Defteri
-
Damga Vergisi Defteri
tutmakla yükümlü olacak.
Limited şirketlerde müdürler kurulu karar defteri isteğe bağlı olsa da, kararlar genel kurul defterine kaydedilmek zorunda.
E-Defter ve E-Fatura Geçiş Tarihleri
2025 yılında e-Defter zorunluluğu kapsamı genişliyor.
-
Brüt satış hasılatı 3 milyon TL’yi aşan işletmeler:
-
e-Fatura: 1 Temmuz 2024
-
e-Defter: 1 Ocak 2025
-
-
Gayrimenkul ve motorlu araç ticareti yapanlar (500 bin TL ve üzeri hasılat):
-
e-Fatura: 1 Temmuz 2024
-
e-Defter: 1 Ocak 2025
-
-
E-ticaret yapanlar (500 bin TL ve üzeri hasılat):
-
e-Fatura: 1 Temmuz 2024
-
e-Defter: 1 Ocak 2025
-
-
Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan ruhsatlı oteller:
-
Hasılat sınırı olmaksızın tümü e-Fatura ve e-Defter kullanacak.
-
Bağımsız denetime tabi tüm şirketler için e-Defter uygulaması zorunlu hale getirildi.
E-Defter Başvuru Süreci
Tüzel kişiler Mali Mühür, gerçek kişiler ise Mali Mühür veya e-İmza kullanarak
Resmi Site adresinden başvuru yapabilecek.
Ticaret Sicil Tasdiknamesi Şartı
Ticaret siciline kayıtlı işletmeler, defter tasdiki sırasında Ticaret Sicil Tasdiknamesi ibraz etmek zorunda. Ancak bilgilerde değişiklik yoksa, önceki yıllarda alınan belgeler geçerli kabul edilecek.