Gelir vergisi beyannamesi veren mükellefler için indirim kalemleri netleşti. Beyan edilen gelir üzerinden yapılabilecek indirimler, Gelir Vergisi Kanunu ve ilgili tebliğler çerçevesinde belirlenen sınırlar ve şartlar dahilinde uygulanıyor. İndirimlerden yararlanabilmek için harcamaların Türkiye’de yapılması ve belgelendirilmesi gerekiyor.
Beyan Edilen Gelirden Yapılabilecek İndirimler Neler
Gelir vergisi beyannamesinde dikkate alınabilecek indirimler; bağış ve yardımlar, sponsorluk harcamaları, AR-GE giderleri, geçmiş yıl zararları, engellilik indirimi, eğitim ve sağlık harcamaları, hayat ve şahıs sigorta primleri ile bireysel katılım yatırımcısı indirimi olarak sıralanıyor.
Bağış ve Yardımlarda Sınırlı ve Tam İndirim Ayrımı
Genel ve özel bütçeli idareler, belediyeler, il özel idareleri ve kamu yararına çalışan dernekler ile vergi muafiyeti tanınan vakıflara yapılan bağışlar, beyan edilen gelirin %5’i ile sınırlı olarak indirilebiliyor. Kalkınmada öncelikli yöreler için bu oran %10’a kadar çıkabiliyor.
Okul, sağlık tesisi, öğrenci yurdu, ibadethane ve gençlik merkezi yapımı için yapılan bağışlar ile gıda bankacılığı kapsamında yapılan ayni bağışlar ise belirli şartlarla tamamı indirilebilen bağışlar arasında yer alıyor. Cumhurbaşkanlığı tarafından başlatılan yardım kampanyalarına yapılan bağışlar ile Kızılay ve Yeşilay’a yapılan nakdi bağışlar da bu kapsamda değerlendiriliyor.
Sponsorluk Harcamaları ve AR-GE Giderleri
Amatör spor dallarına yapılan sponsorluk harcamalarının tamamı, profesyonel spor dallarında ise %50’si beyan edilen gelirden indirilebiliyor. AR-GE ve yenilik faaliyetlerine yönelik harcamalar ise mevzuata uygun olmak kaydıyla indirim konusu yapılabiliyor.
Geçmiş Yıl Zararları
Beyannamede, geçmiş 5 yıla ait zararlar, beyan edilen gelirden indirilebiliyor. Bu indirimin uygulanabilmesi için zararların süresinde verilmiş beyannamelerde yer alması gerekiyor.
Engellilik İndirimi Kimleri Kapsıyor
Serbest meslek erbapları ile bakmakla yükümlü olduğu engelli bulunan mükellefler, engellilik derecesine göre belirlenen tutarlar üzerinden indirimden yararlanabiliyor. İndirim, yıllık beyannamede uygulanıyor.
Eğitim ve Sağlık Harcamalarında Yüzde Sınırı
Mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocukları için yapılan eğitim ve sağlık harcamaları, beyan edilen gelirin %10’unu aşmamak şartıyla indirim konusu yapılabiliyor. Harcamaların Türkiye’de yapılması ve fatura gibi belgelerle tevsik edilmesi gerekiyor.
Hayat ve Şahıs Sigorta Primleri
Hayat ve şahıs sigorta primleri, beyan edilen gelirin %15’i ve yıllık asgari ücret tutarı ile sınırlı olmak üzere indirilebiliyor. Şahıs sigortalarında ödenen primlerin tamamı, birikimli hayat sigortalarında ise primlerin %50’si dikkate alınıyor.
Bireysel Katılım Yatırımcısı İndirimi
Bireysel Katılım Yatırımcısı olarak tam mükellef anonim şirketlere yapılan yatırımlarda, belirlenen şartların sağlanması halinde yatırım tutarının %75’i indirim konusu yapılabiliyor. AR-GE ve yenilik programları kapsamındaki bazı yatırımlarda bu oran %100 olarak uygulanabiliyor.
Belgelendirme ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Tüm indirimler için harcamaların belgelendirilmesi ve Gelir Vergisi Kanunu ile güncel tebliğlere uygunluk şartı aranıyor. İndirimler, yıllık beyannamede beyan edilen gelir üzerinden hesaplanıyor.
